财经观察 引入奖惩机制 加强个税纳税信用建设

  摘要:加强个税纳税信用机制,主要作用体现在提高公民诚信意识。建立健全个人所得税纳税信用记录,有效引导纳税人诚信纳税,公平享受减税红利,推动税务领域信用体系建设迈上新台阶。

  近日,国家发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知正式发布。《通知》指出,建立个人所得税纳税信用管理机制,要全面实施个人所得税申报信用承诺制,纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出承诺,承诺的履行情况纳入个人信用记录。建立健全个人所得税纳税信用记录,税务部门以自然人纳税人识别号为唯一标识,以个人所得税纳税申报记录、专项附加扣除信息报送记录、违反信用承诺和违法违规行为记录为重点,依法依规采集和评价自然人纳税信用信息。建立自然人失信行为认定机制,并与全国信用信息共享平台共享。《通知》要求,完善守信联合激励和失信联合惩戒机制,对个人所得税纳税信用记录持续优良的纳税人,相关部门应提供更多服务便利,依法实施绿色通道、容缺受理等激励措施。

  对于此次两部门联合发布的《通知》中有哪些值得关注的亮点,中央财经大学财政税务学院院长白彦锋向《中国产经新闻》记者表示,我国诚信体系建设和纳税信用体系建设早已有之,本次《通知》的亮点体现在,我国纳税信用体系过去更加关注企业法人的纳税诚信问题,而本次发布的《通知》将关注的重点放在了与个人所得税相结合的个人自然人身上。自然人的纳税诚信问题一直是我国税收征管体系中的薄弱环节,而过去我国税制当中税务机关直接面向自然人纳税人的税种较少。随着2018年我国个人所得税推进了综合征收改革,增加了专项扣除,纳税人纳税申报的诚信问题显得格外重要。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红在接受《中国产经新闻》记者采访时表示,本次《通知》的亮点在于,一是突出了信用承诺重要性。《通知》指出要建立个人所得税纳税信用管理机制,对于纳税信用保持优良的纳税人,在未来会提供绿色通道、容缺受理等更多便利和机会。二是明确了失信联合惩戒举措。此次推出的个人所得税综合信用管理体系不仅包括守信激励政策,还包括失信惩戒机制。三是建立异议解决和失信修复机制,关注个人的正当权益。《通知》规定纳税人对个人所得税纳税信用记录有异议时,可向税务部门提出申请,税务部门将为纳税人提供信用修复渠道,鼓励自然人在规定期限内主动纠正失信行为、消除不良影响,开展信用修复。“《通知》中的亮点众多,主要在于通过奖惩机制来引导建立个人所得税纳税信用管理机制,包括绿色通道、容缺受理等激励措施。这些重在培育公民自觉纳税意识。另外,此次发布的《通知》也提出要建立异议解决和失信修复机制,这实际上是在建立公民和税务机构的双向交流机制。”国泰君安证券研究所全球首席经济学家花长春向《中国产经新闻》记者说道。万博新经济研究院院长刘哲也同时向《中国产经新闻》记者表示,本次《通知》的最大亮点是通过完善信用体制,提升纳税效率和质量。通过全面实施个人所得税申报信用承诺制,完善守信联合激励和失信联合惩戒机制的方式,对于持续守信的纳税人给予绿色通道,对于严重失信者依法依规实施联合惩戒,有奖有罚,有利于保证个人所得税纳税信用管理机制的有效运转。信息不对称和信用不足一直是我国金融市场和经济交易中的重要短板,以个人所得税申报为抓手,对于完善国内的个人征信体系建设具有积极的推动作用。